財稅〔2018〕77號
|
喜大普奔！企業虧損年限延長至10年，財政部緊急通知！再減稅，稅負降至10%！政策一：企業虧損年限延長至10年 關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知 財稅〔2018〕76號 各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國家稅務總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局，新疆生產建設兵團財政局： 為支持高新技術企業和科技型中小企業發展，現就高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限政策通知如下： 一、自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格（以下統稱資格）的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。 二、本通知所稱高新技術企業，是指按照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發〈高新技術企業認定管理辦法〉的通知》（國科發火〔2016〕32號）規定認定的高新技術企業；所稱科技型中小企業，是指按照《科技部財政部 國家稅務總局關于印發〈科技型中小企業評價辦法〉的通知》（國科發政〔2017〕115號）規定取得科技型中小企業登記編號的企業。 三、本通知自2018年1月1日開始執行。 財政部 稅務總局 2018年7月11日 政策二：小微企業年所得稅優惠上限提高到100萬 關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知 各省、自治區、直轄市、計劃單列市財政廳（局），國家稅務總局各省、自治區、直轄市、計劃單列市稅務局，新疆生產建設兵團財政局： 為進一步支持小型微利企業發展，現就小型微利企業所得稅政策通知如下： 一、自2018年1月1日至2020年12月31日，將小型微利企業的年應納稅所得額上限由50萬元提高至100萬元，對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。 前款所稱小型微利企業，是指從事國家非限制和禁止行業，并符合下列條件的企業： （一）工業企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元； （二）其他企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。 二、本通知第一條所稱從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。 所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。 三、《財政部 稅務總局關于擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》（財稅〔2017〕43號）自2018年1月1日起廢止。 四、各級財政、稅務部門要嚴格按照本通知的規定，積極做好小型微利企業所得稅優惠政策的宣傳輔導工作，確保優惠政策落實到位。 財政部 稅務總局 2018年7月11日 解讀：符合條件的小型微利企業可以享受：所得減按50%計入應納稅所得額，再按20%的稅率繳納企業所得稅。也就是： 符合條件的小型微利企業，企業所得稅實際稅負僅僅為10%。 答疑解讀 問題1：符合條件的小型微利企業，在預繳所得稅時能否就可以享受該項優惠？ 答：在預繳和年度匯算清繳企業所得稅時，通過填寫主表的附報信息和減免所得稅優惠明細表，即可享受減半征稅政策。 問題2：享受該項優惠的小微企業，是否需要去稅局備案？ 答：無需進行專項備案。 問題3：符合條件的小型微利企業，具體是什么條件？ 答： 1、首先有行業要求：從事國家非限制和禁止行業 2、然后有規模要求： 工業企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業，年度應納稅所得額不超過100萬元，從業人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元。 問題4：我公司企業所得稅實行核定征收，能否享受該項所得稅優惠政策？ 答：只有核定定率征收的企業才允許。上一納稅年度為符合條件的小型微利企業，預繳時累計應納稅所得額不超過100萬元的，可以享受減半征稅政策。 新政策1年能降稅46萬元！ 新政實施前： 我公司一直從事石材加工銷售，由于每年銷售額在400萬元左右，因此目前屬于增值稅一般納稅人，按照17%計算銷項增值稅，但是由于石料的來源均是從當地個人收購而來，僅僅只能取得個人代開的增值稅普通發票，每年光增值稅一項大約就繳納68萬元，稅收負擔非常重！ 新政實施后： 我公司會計看到了剛剛發布的財稅〔2018〕33號，公司上下非常振奮，我們的會計估算了一下，今年五一新政實施后若是轉為小規模納稅人，由于我們的客戶幾乎不需要抵扣，我們開具增值稅發票適用3%的征收率，按照以往年銷售額400萬元來框算，每年增值稅額只需要繳納12萬元左右就可以！ 比較：五一新政實施后轉為小規模，一年竟然能夠降稅46萬元左右！ 新政的5個提示點 提示1：一般納稅人轉為小規模，須在2018年12月31日前辦理。 提示2：若是你公司為服務業等營改增的一般納稅人，不得轉為小規模納稅人。 提示3：一般轉為小規模，僅僅限于按照《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條規定已登記為增值稅一般納稅人的單位和個人。 提示4：一般納稅人轉為小規模，之前留抵增值稅，應做進項稅額轉出，計入庫存成本。 借：原材料或者庫存商品 貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出） 提示5：5月1日起，增值稅小規模納稅人標準統一為年應征增值稅銷售額500萬元及以下，不再區分工業50萬元，商業80萬元，其他500萬元了。 財政部 稅務總局 關于統一增值稅小規模納稅人標準的通知 財稅〔2018〕33號 主要內容：增值稅小規模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。 財政部 稅務總局 2018年4月4日 更多關于高新技術企業申報、企業稅收籌劃常見問題，歡迎關注【龍巖志誠財務】公眾號，一鍵優享咨詢。 龍巖市志誠財務管理有限公司是一家專業從事龍巖公司注冊、代理記賬、商標注冊、專利申請、審計稅審、會計代理、工商注冊、財務咨詢、稅收籌劃的綜合性財務管理機構，專業背景扎實，工作作風嚴謹，數年來，為上萬家企業提供了權威、系統、完善的財會及稅務管理解決方案，在客戶間形成了良好的口碑，在同行業內亦獲得了高度認同。 公司團隊 職業團隊由多位資深注冊會計師和注冊稅務師帶領，集結持有高、中級職稱的財會人才組成。 核心理念 以我們最大的細心、耐心、責任心，讓您省心、放心，我們的努力只為打造卓越的中小企業財務服務平臺，提供全方位、多元化、高效率的優質服務，為您提供最好的財稅整體解決方案。 服務承諾 以專業的財務知識，優質服務做好企業的財務顧問、稅務顧問，做好企業的財務助手。認真履行財會職責，及時準確地進行賬務處理，編制財務報表，按時進行納稅申報，做好企業的財務顧問角色。隨時接受客戶的工作檢查，認真與客戶做好財務工作的溝通。配合稅務稽查，協調好企業與稅務的關系。對客戶經營過程中遇到的稅務問題進行合理的籌劃，規避企業的稅務風險。對客戶在融資渠道上提供建議及指引，適時為客戶進行融資協助。 龍巖市志誠財務管理有限公司”是龍巖市工商行政管理局登記的公司注冊代理機構，擁有專業的團隊致力為龍巖市區廣大客戶，提供龍巖注冊公司，龍巖代辦執照，龍巖公司代辦，http://www.yabo2896.com 龍巖分公司注冊登記、公司股權轉讓、公司經營范圍、法定代表人、經營場所等事項變更登記、食品流通許可證、道路運輸許可證、餐飲服務許可證等特殊許可證代辦、會計咨詢、代理記賬、公司注冊、公司注銷、解除異常、合作社代辦、個體戶代辦、醫社保代繳、公積金咨詢、變更及注銷、個體戶代辦、農村合作社代辦，醫社保代繳、（承接龍巖各縣各鄉鎮）代理記賬、企業年檢、稅務審計、清理舊賬、納稅申報、稅務咨詢、稅務顧問、稅務籌劃、商標注冊、各類型公司轉讓等服務！ 歡迎來電咨詢！我們將竭誠為您服務解答 |
