在龍巖注冊公司要交哪些稅？

為了便于企業了解龍巖注冊公司應該交哪些稅，稅率是多少，志誠財務初步整理了現行常見稅種和征收稅率，提供給各企業參閱，如遇政策變化我們會及時修訂再提交給各位。

一，稅種

稅種按照其性質和作用大致可以分為： 增值稅、營業稅、企業所得稅（適用于國有企業、集體企業、私營企業、股份制企業等各類內資企業）、個人所得稅、附加稅、印花稅、關稅（注：具體內容可向本公司財稅部咨詢）。

1、企業所得稅

企業所得稅分為查賬征收及核定征收（帶征），查賬征收為利潤的25%，小型微利企業為20%,核定征收（帶征）為營業額的1%-2.5%（商貿型企業1%，服務型企業2.5%）。

2、營業稅

營業稅實行行業差別比例稅率， 營業稅的稅目、稅率的調整由國務院決定。營業稅率一般為3%—20%，詳情如下：

3%.交通運輸業（已營改增）、建筑業. 郵電通信業

5%.金融保險業 部分服務業 .

5%-20%. 娛樂業 歌廳 舞廳 茶座（包括酒吧）臺球 高爾夫球 游藝 。

2-1、營改增

        自2012年1月1日起，在福州市交通運輸業和部分現代服務業開展營業稅改征增值稅試點。其中：交通運輸業包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸；部分現代服務業包括研發和技術、信息技術、文化創意、物流輔助、有形動產租賃和鑒證咨詢。

　　目前，福州市的試點范圍暫不包括建筑業、郵電通信業、銷售不動產等行業，以及餐飲、娛樂等服務業。在福州市營業稅改征增值稅試點期間，提供應稅服務的年銷售額未超過500萬元的單位和個人為增值稅小規模納稅人，超過的為增值稅一般納稅人。但原公路、內河貨物運輸業自開票納稅人，年銷售額未超過500萬元的也應當申請認定為增值稅一般納稅人。

營改增小規模納稅人稅率3%

營改增一般納稅人：提供現代服務業服務（有形動產租賃服務除外）6%（部分現代服務業包括：研發和技術服務、信息技術服務、文化創意服務、物流輔助服務、鑒證咨詢服務）；交通運輸業11%；提供有形動產租賃服務17%；財政部和國家稅務總局規定的應稅服務，稅率為零。

3、個人所得稅

個人取得的工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。個人所得稅適用5%-45%的超額累進稅率。個體工商戶的生產、經營所得也要繳納個人所得稅 。個體工商戶的生產、經營所得按年度計算繳納個人所得稅，適用3%至35%的超額累進稅率。

個人所得稅稅率表（工資、薪金所得適用）

級數 每月應納稅所得額 稅率(%) 速算扣除數：

1，全月應納稅額不超過1500元的，稅率為3%，速算扣除數0；

2，全月應納稅額超過1500元至4500元的部分，稅率為10%。速算扣除數105元；

3，全月應納稅額超過4500元至9000元的部分，稅率為20%。速算扣除數555元；

4，全月應納稅額超過9000元至35000元的部分，稅率為25%，速算扣除數1005元；

5，全月應納稅額超過35000元至55000元的部分，稅率為30%，速算扣除數2755元；

6，全月應納稅額超過55000元至80000元的部分，稅率為35%。速算扣除數5505元；

7，全月應納稅額超過80000的部分，稅率為45%。速算扣除數13505元。

注：本表所稱全月應納稅所得額是指依照本法的規定，以每月收入額減除費用叁仟元伍佰元后（外籍人員按肆仟捌佰元）的余額或者減除附加減除費用后的余額。

公司利潤分配（公司股權變更或注銷強制分配利潤）個人所得稅按照20%繳納，企業平時應關注會計報表未分配利潤。

4、增值稅小規模納稅人

1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額（以下簡稱應稅銷售額）在50萬元以下；

2、其他納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下。

3、現行政策規定，小規模納稅人按工業和商業兩類分別適用6％和4%的征收率。為了平衡小規模納稅人與一般納稅人之間的稅負水平，相應降低了小規模納稅人的征收率。不再區分工業企業和商業企業，將小規模納稅人的征收率統一降低至3%。

對不符合一般納稅人條件的納稅人，由主管稅務機關認定為小規模納稅人。小規模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，按照銷售額和征收率3%計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。

注：針對經常有企業不了解年應稅銷售額在80萬元的概念造成開爆掉的情況，特說明一下，所謂年應稅銷售額在80萬元是指從當月向以往倒推12個月不能超過80萬，不是指1月至12月。

5、增值稅一般納稅人資格認定

凡具備以下條件之一的納稅人，均可向其主管國稅機關申請辦理增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）認定手續。

（1）企業年增值稅應稅銷售額（包括免稅銷售額，以下簡稱年應稅銷售額）達到或超過以下規定標準：

工業企業年應稅銷售額在50萬元（含50萬元）以上；

商業企業年應稅銷售額在80萬元（含80萬元）以上；

營改增企業年應稅銷售額在500萬元（含500萬元）以上；

（2）具有進出口經營權的企業。

（3）持有鹽業批發許可證并從事鹽業批發的企業。

（4）具備國有糧食收儲企業資格的國有糧食收儲企業。

（5）從事成品油銷售的加油站。

（6）有一定經營實力且財務制度健全的企業。

下列對象不屬于增值稅一般納稅人的認定范圍：

（1）年銷售額未達到增值稅一般納稅人標準的企業；

（2）個體經營者以外的個人；

（3）不經常發生增值稅應稅行為的企業；

（4）非企業性單位；

（5）全部銷售免稅貨物的企業；

（6）無廠房設備或無經營場所、無經營資金、無生產經營人員的“三無”企業。

松雷是經稅務部門指定的一般納稅人增值稅共享開票定點單位  一般納稅人

5、一般納稅人稅負計算

稅負是指納稅人或征稅對象承受國家稅收的狀況或量度，稅法并未規定稅負的具體標準。稅負的計算，根據《增值稅一般納稅人日�；�查辦法》規定：稅負率＝本年累計應納稅額／本年累計應稅銷售額×100%。

6、小規模納稅人與一般納稅人的區別

1、一般納稅人有取得使用增值稅專用發票的權力，而小規模納稅人只能使用普通發票；

2、一般納稅人是按企業的增值額17%或13%的稅率征收增值稅；而小規模納稅人是以銷售額3%的征收率計算增值稅；

3、一般納稅人所交納的稅款在下一個流轉環節可以進行抵扣，而小規模納稅人所交納的稅款在下一個流轉環節不允許抵扣。

7、附加稅

隨流轉稅繳納的地方附加稅費包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。

城市維護建設稅5%，城市教育費附加稅3%，地方教育費附加2%，河道管理費1%，廣告行業另加收文化教育事業費3%。

8、印花稅

印花稅是在經濟活動和經濟交往中書立、領受、使用的應稅經濟憑證所征收的一種稅，一般是通過在應稅憑證上粘貼印花稅票來完成納稅義務的。

9、稅收優惠

注冊落戶在福州經濟開發區的私營企業，可以享受大額地方財政扶持，扶持額度為增值稅7%-9%，營業稅35%-43%，企業所得稅8%-11%（注：扶持額度按照企業實際繳納稅額計算，例如繳納1萬元營業稅，則返還3500元-4300元）

商貿、服務型企業招收下崗、失業人員，定額依次扣減營業稅、城市維護建設稅、教育費附加和企業所得稅。

對安置殘疾人超過25%（含25%），且殘疾職工人數不少于10人的單位，實行由稅務機關按單位實際安置殘疾人的人數，限額即征即退增值稅。

對安置殘疾人超過25%（含25%）、殘疾職工人數不少于10 人、提供“服務業”稅目（廣告業除外）取得的收入占增值稅業務和營業稅業務收入之和達到50% 的單位，可享受按單位實際安置殘疾人的人數，減征營業稅“服務業”稅目勞務的應納稅額，減征營業稅限額最高不得超過每人每年3.5萬元。

10、個人獨資企業和合伙企業

不征收企業所得稅，只帶征個人所得稅，帶征稅率為服務業2.16%，銷售類0.72%

獨資企業和合伙企業分紅無需繳稅

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